◆2021년귀속 연말정산 공제내역 안내문

공제구분			공제대상 및 공제금액	제출서류
기본공제	1.본인 공제		공제대상 : 본인 / 공제금액 : 150만원
	2.배우자 공제		공제대상 : 근로자의 배우자가 연간 소득금액의 합계액이 100만원 (근로소득만 있는 자는 총급여 500만원) 이하인 경우 (종합소득금액,퇴직소득금액,양도소득금액을 포함) 공제금액 : 150만원	주민등록등본 / 가족관계증명서
	3.부양가족 공제		공제대상 : 근로자와 생계를 같이하는 부양가족으로 연간 소득금액의 합계액이 100만원(근로 소득만은 총급여 500만원) 이하인 경우(종합소득금액+퇴직소득금액+양도소득금액) 거주자의 직계존.비속,동거입양자,위탁아동,기초생활수급자,형제자매 및 배우자의 직계존속, 형제자매 ① 연령의 제한 (장애인 : 연령 제한 없음), 남. 여 60세 이상(1961.12.31.이전 출생), 20세 이하(2001.1.1.이후 출생) (위탁아동 18세미만) 공제금액 : 1인당 150만원	주민등록등본 /가족관계증명서/기초생활수급자증명서/입양사실확인서 또는 증명서/가정위탁보호확인서
추가공제	1.경로우대자 공제		공제대상 : 기본공제대상자가 12월31일 현재 만70세(1951.12.31.이전 출생) 이상인 경우 공제금액 : 1인당 100만원	주민등록등본 / 가족관계증명서
	2.장애인 공제		공제대상 : 기본공제대상자가 장애인에 해당하는 경우(연령제한 없음) 공제금액 : 1인당 200만원	장애인증명서 장애인수첩사본
	3.부녀자 공제		공제대상 : 본인이 여성으로 종합소득금액이 3천만 원 이하로서 다음에 해당하는 경우 ① 배우자가 없고 기본공제대상 부양가족이 있는 세대주 ② 배우자가 있는 여성 ✓ 공제금액 : 50만원	주민등록등본 / 가족관계증명서
	4.한부모가족공제		공제대상 : 배우자가 없고 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 공제금액 : 1인당 100만원 * 부녀자공제와 한부모공제 요건이 동시에 적용되는 경우 한부모공제만 적용한다.	주민등록등본 / 가족관계증명서
연금보험료 공제			공제대상 : 공적연금 관련법에 따른 기여금 또는 개인부담금(연금보험료)을 납입한 경우 * 급여에서 일괄 공제 납부 하므로 별도의 신청은 필요 없음.	홈택스 간소화자료
특별소득공제	1.건강보험료등 공제		공제대상 : 국민건강보험료,노인장기요양보험료,고용보험료 * 소득월액 보험료는 홈택스 간소화 자료 필요	홈택스 간소화자료
	2.주택자금공제		주택마련저축 소득공제 (저축납입액☓40%), 240만원 한도 ① 주택청약종합저축, 청약저축 총급여 7,000만 원 이하 근로자 해당 - 주택당첨외의 사유로 중도 해지한 경우 과세연도에 납입한 금액은 공제 안 됨. ② 무주택 세대주(단독세대주 인정) ③ 2022년 2월말까지 무주택확인서를 반드세 제출(근로자->해당 금융기관)	저축납입증명서 무주택확인서
			주택임차차입금 원리금상환액 공제 (원리금상환액☓40%), 300만원 한도 ① 무주택 세대주 또는 주택자금공제를 세대주가 받지 않은 경우 기타 요건을 충족한 세대원 ② 국민주택규모(85㎡이하) 주택(주거용 오피스텔 포함)의 임차를 위하여 ③ 대출기관 등으로부터 차입한 일정요건의 주택임차자금차입금의 원리금 상환액(본인명의) ④ 차입자 = 전세임차 = 신청인 이어야 하며, 전입신고되어 있어야 함	주택자금상환 증명서 주민등록등본 임대차계약증서
			장기주택저당차입금 이자상환액 공제, 300~1,800만원 한도 ① 무주택 또는 1주택소유 세대주(거주여부 상관없음) 또는 주택자금공제를 세대주가 받지 않은 경우에는 세대원인 근로자(반드시 전입에 한함) ② 취득당시 기준시가가 5억 원이하인 주택을 취득하기 위한 차입금(06~13년:3억/14~18년:4억) (2014.1.1.이후 장기주택저당차입금 부터는 국민주택규모를 초과하는 주택도 공제가능) ③ 채무자가 당해 저당권 설정된 주택의 소유자일 것 ④ 주택소유권이전등기일(보존등기일)로부터 3월 이내에 차입한 것일 것 ⑤ 차입금의 상환기간이 15년 이상일 것 (2003.12.31. 이전 차입분은 상환기간 10년 이상 포함)	장기주택저당차 입금이자상환 증명서 주민등록등본 건물등기부등본 공동주택가격 확인서 개별주택가격 확인서
개인연금저축 소득공제			공제대상 : 2000년12월 31일 이전에 가입한 개인연금저축 (본인명의) 공제금액 : 개인연금저축 연간불입액 ☓ 40% (72만원 한도/불입액 기준 180만원 한도)	저축납입증명서
신용카드사용금액공제			공제대상 : 근로자 본인 및 배우자, 직계존.비속(배우자의 직계존속 포함),동거입양자 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만원) 이하인 자의 신용카드, 직불카드, 기명식 선불카드, 현금영수증 (형제자매 사용분은 안 됨) - 연령제한 없음 공제금액 : (사용액-총급여액의 25%)☓[전통시장, 대중교통, 제로페이:40%, 총급여 7천만 원 이하 근로자의 도서.신문.공연,박물관.미술관, 현금영수증, 직불카드 등:30%, 신용카드 사용분15%] + [소비증가분] * 중고자동차 구입금액의 10%를 공제적용금액에 포함 * 공제한도액 : 연간 300만원(총급여액 7천만 원 초과 1억2천만 원 이하자:연간 250만원, 1억2천만 원 초과자:연간200만원) 과 총급여액의 20%중 적은 금액 개인카드로 업무와 관련하여 사용한 금액은 신용카드사용액에서 차감해야 함.	신용카드소득공제 신청서 신용카드등 사용금액확인서 현금영수증
공제율
신용카드		15%
현.영,체크		30%
도서,공연등		30%
전통시장,대중교통		40%

공제구분		공제대상 및 공제금액	제출서류
장기집합투자증권저축 소득공제		공제대상 ① 장기집합투자증권저축 가입자가 가입 당시 직전 과세기간의 총급여액이 8천만 원 이하인 근로소득이 있는 거주자일 것 ② 자산총액의 40% 이상을 국내에서 발행되어 국내에서 거래되는 주식에 투자하는 집합투자 기구의 집합투자증권 취득을 위한 저축일 것 ③ 장기집합투자증권저축 계약기간이 10년 이상이고 저축가입 일부터 10년 미만의 기간 내에 원금.이자.배당.주식 또는 수익증권 등의 인출이 없을 것 ④ 적립식 저축으로서 1인당 연600만원 이내(해당 거주자가 가입한 모든 장기집합투자증권 저축의 합계액)에서 납입할 것 공제금액 : 납입한 금액의 40%(한도:240만원), 총급여액이 8천만 원 초과자는 소득공제 배제	장기집합투자 증권저축 납입증명서
중소기업취업자 감면 (청년 90%, 청년외 70%)		중소기업에 취업하는 청년 등에 대한 소득세를 취업일로부터 3년.5년, 150만원 한도 감면 대상 : 청년(만15세~34세), 청년 외(60세 이상자, 장애인, 동일직장재취업한 경력단절여성)	중소기업 취업자 소득세 감면신청서
자녀세액공제		기본공제대상 : 종합소득이 있는 거주자의 공제대상자녀(기본공제대상자에 해당하는 자녀로 입양자,위탁아동 포함)로 7세이상의 사람(2014.12.31.이전 출생) - 공제금액 : 자녀1인(15만원), 2인(30만원), 3인 이상(30만원 + 2인 초과 1명당 30만원) 출생.입양 세액공제 : 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원	주민등록등본 / 가족관계증명서
연금계좌 세액공제		공제대상 : 근로자가 연금저축계좌,퇴직연금계좌에 납입한 금액(확정기여형 사용자부담금 제외) 공제금액 :【〔(연금계좌 납입액, 400만원)+퇴직연금계좌 납입액〕,700만원】☓12%(또는 15%), (법 소정 50세이상 거주자는 200만원씩 추가),(총 급여액 1억2천만원초과자 300만원)	연금납입확인서
특별세액공제	1. 보험료 세액공제	공제대상 : 근로자가 기본공제대상자(연령, 소득금액 제한 있음)를 피보험자로 하는 장애인전용보장성보험료와 일반보장성보험료를 지급한 경우 공제금액 : (보험료납입액, 100만원 한도)☓12% 또는 15%(장애인전용보장성보험료,100만원한도)	보험료 납입증명서
	2. 의료비 세액공제	공제대상: 근로자가 기본공제대상자(연령, 소득금액 제한 없음)를 위하여 의료비를 지급한 경우 * 공제대상의료비 : 진찰. 진료. 질병예방을 위하여 의료기관에 지급하는 비용, 치료.요양을 위한 의약품(한약포함)구입, 보정용 안경.콘텍트렌즈구입(50만원이내), 출산후 산후조리원 1회당(200만원 이내), 보청기구입, 장애인보장구 구입 및 임차비용 (미용. 성형수술 비용, 건강증진을 위한 의약품 구입비용 제외) 공제금액 : [① (본인, 65세이상자, 장애인 의료비 지급액 - ②의 의료비 지급액이 총급여액의 3%에 미달하는 경우 그 미달금액)☓15% (난임시술비는 20%) (② 그 밖의 부양가족 의료비 지급액 – 총급여액☓3%, 700만원 한도) ]☓15% 본인과 기본공제대상자를 위해 지출한 의료비에서 실손의료보험금 수령액, 본인부담금상한제 사후환급금을 차감하여 세액공제 대상 의료비를 계산해야 함	의료비영수증등
	3. 교육비 세액공제	공제대상 : 본인 및 기본공제대상자(연령 제한 없음,소득금액 제한 있음)를 위하여 교육기관에 지급한 금액(직계존속 교육비는 대상 아님) * 공제대상교육비 : 수업료, 입학금, 보육비용, 수강료 및 그 밖의 공납금, 급식비, 교과서대금 (초.중.고), 중.고등학생 교복(체육복)구입비(1명당 50만원 한도), 방과 후 학교 수업료 및 특별활동비 (학원 및 체육시설은 취학 전 아동만 해당), 재활교육을 위한 지급비용, 체험학습비(연30만원).학자금대출원리금상환액 대출 원리금 공제금액 : o 취학 전 아동,초.중.고등학생의 교육비 : (지급액,300만원한도)☓15% o 대학생교육비 : (지급액,900만원 한도)☓15% o 근로자본인 및 장애인 특수교육비(발달재활서비스) : 지급액 전액☓15%	교육비 납입증명서
	4. 기부금 세액공제	공제대상 : 근로자 및 직계존비속이 기부금을 지급한 경우(정치기부금은 본인명의 만) 공제금액 : ㉠ 3천만 원까지의 공제대상 기부금×15% + 2천만 원 초과분 공제대상 기부금×30% * 정치자금기부금은 10만원까지는 기부금액의 110분의 100을, 10만원을 초과한 금액에 대해서는 15%, 3천만 원 초과분은 25%를 공제) ㉡ 종합소득산출세액-〔종합소득 산출세액×(사업소득금액 + 원천징수세율을 적용 받는 이자소득·배당소득금액)/종합소득금액〕 세액공제 대상 한도 - 정치자금 : 근로소득금액 전액 / - 법정기부금 : (근로소득금액 – 정치자금기부금)☓100% - 기정기부금 종교단체기부금 있는 경우 : 기준소득금액☓10%+min(기준소득금액☓20%,종교단체외지정기부금) 종교단체기부금 없는 경우 : 기준소득금액☓30% * 법정(지정)기부금이 각각의 한도액을 초과하는 경우 5년(10년) 동안 이월하여 공제.	기부금명세서 기부금영수증 종교단체의 소속증명서
월세액 세액공제		공제대상 ① 무주택 세대주 또는 주택자금공제를 세대주가 받지 않은 경우 기타 요건을 충족한 세대원 ② 총급여액이 7천만 원 이하인 근로자(종합소득금액 6천만 원 초과자 제외) ③ 국민주택규모 이하 또는 기준시가 3억 원 이하주택에 대한 월세를 지출한 경우 (주거용 오피스텔, 고시원 포함/임대차계약증서의 주소지 = 주민등록표 등본의 주소지) 공제율 ① 총급여 7천만 원 이하자 :10%(한도75만원)/② 총급여 5,500만원 이하자 : 12%(한도90만원)	주민등록등본 임대차계약증서 현금영수증 계좌이체영수증등